Yrittäjänä ulkomailla – mitä pitää ottaa huomioon?
Yhä useampi suomalainen yrittäjä tekee töitä ulkomailta käsin – osa pysyvästi, osa kausittain tai etätyönä. Oli kyse sitten talvikuukausista Espanjassa tai liiketoiminnan laajenemisesta toiseen maahan, mukana seuraa aina myös joukko käytännön ja juridisia kysymyksiä, kuten:
Miten YEL-vakuutus toimii ulkomailla? Pitääkö maksaa veroja Suomeen? Miten arvonlisävero hoidetaan rajat ylittävässä liiketoiminnassa? Entä mihin asioihin pitää varautua, jos lähdet vain muutamaksi kuukaudeksi maailmalle läppärin kanssa?
Missä sinua verotetaan?
Ensimmäinen kysymys kuuluu: missä sinulla on verotuksellinen kotipaikka?
Yleisesti ottaen:
Jos asut pysyvästi Suomessa tai viet täällä yli 6 kk vuodessa, olet Suomessa yleisesti verovelvollinen.
Jos muutat ulkomaille vakituisesti, voit siirtyä rajoitetusti verovelvolliseksi.
Verosopimukset ovat ratkaisevassa asemassa. Suomen ja useimpien maiden välillä on kahdenväliset verosopimukset, jotka ehkäisevät kaksinkertaista verotusta. Käytännössä tämä tarkoittaa sitä, että tulot verotetaan yleensä vain yhdessä maassa – mutta poikkeuksiakin on.
Tarkista kohdemaan ja Suomen välinen verosopimus ja pidä mielessä: tilanne voi muuttua, jos oleskelet ulkomailla useita vuosia.
YEL-vakuutus ja sosiaaliturva ulkomailla
Yrittäjän eläkevakuutus (YEL) on lakisääteinen Suomessa – mutta mitä tapahtuu, kun työ tehdään ulkomailla?
Jos yritystoiminta on rekisteröity Suomeen ja oleskelu ulkomailla on tilapäistä (alle 6 kk), olet yleensä yhä YEL-velvollinen.
Jos taas muutat ulkomaille pidemmäksi aikaa tai perustat yrityksen toiseen maahan, YEL-velvollisuus voi päättyä.
Hae tällöin A1-todistus esimerkiksi Eläketurvakeskuksesta. (https://www.etk.fi/kansainvaliset-asiat/tyoskentely-ulkomailla/mika-a1-todistus-on/) (https://www.ilmarinen.fi/yrittaja/yel-vakuutus/kenelle-ja-milloin-yel-vakuutus/yrittajana-ulkomailla/) A1-todistus osoittaa, minkä maan sosiaaliturvaan ulkomailla työskentelevä henkilö kuuluu ja mihin maahan lakisääteiset sosiaalivakuutusmaksut maksetaan. Tämä voi estää sen, että joudut maksamaan eläkemaksuja kahteen maahan samanaikaisesti.
YEL-työtulo kannattaa pitää ajan tasalla myös ulkomailla työskennellessä. Eläketurva ja muut etuudet (esim. sairauspäiväraha) perustuvat siihen.
Arvonlisävero ja kansainvälinen liiketoiminta – mitä pitää huomioida?
Kun yritys laajentaa toimintaansa Suomen rajojen ulkopuolelle, arvonlisäverotuksen (ALV) säännöt muuttuvat. Kansainvälinen liiketoiminta – erityisesti EU-maiden välillä – tuo mukanaan joitakin erityisehtoja, raportointivelvollisuuksia ja mahdollisia rekisteröintitarpeita.
Tässä muutamia yleisiä tilanteita:
B2B-myynti EU-maihin – käännetty verovelvollisuus (reverse charge)
Jos myyt palveluita tai tavaroita toisessa EU-maassa toimivalle arvonlisäverovelvolliselle yritykselle (B2B), kyseessä on usein käännetty verovelvollisuus. Tämä tarkoittaa:
Myynti on ALV 0 % Suomessa, kunhan asiakkaasi ilmoittaa voimassa olevan ALV-tunnisteen (VAT number).
Vastuu ALV:n maksamisesta siirtyy ostajalle, joka ilmoittaa ja maksaa ALV:n omassa maassaan.
Muista myös:
Varmista ostajan VAT-numero esim. VIES-järjestelmästä (EU:n rekisteri)
Merkitse myynti "veroton EU-myynti" -tyyppisesti laskulle
Ilmoita myynti myös EU:n yhteenvetoilmoituksella
B2C-myynti EU-alueella – OSS-järjestelmä
Jos myyt kuluttajille (B2C) toisissa EU-maissa, esimerkiksi verkkokaupassa, saatat joutua rekisteröitymään ALV-velvolliseksi ostajan maahan.
Ratkaisu tähän on OSS (One Stop Shop) -järjestelmä, jonka kautta voit:
Ilmoittaa ja maksaa eri maiden ALV:t yhdellä ilmoituksella OmaVerossa
Välttää rekisteröitymisen jokaiseen ostajan maahan erikseen
OSS koskee erityisesti:
Etämyyntiä kuluttajille EU:ssa (tavarat ja tietyt sähköiset palvelut)
Kun myyntien kokonaissumma ylittää 10 000 € / vuosi EU:n sisällä
Muista:
Ilmoita kaikki EU:n kuluttajamyynnit OSS-järjestelmässä
Käytä oikeita verokantoja (esim. 21 % Espanjassa, 25 % Ruotsissa jne.)
Huolehdi siitä, että laskutus- ja verkkokauppajärjestelmäsi tukee OSS:a
Tavaramyynti EU:n ulkopuolelle – vienti ja tulliselvitykset
Jos myyt tavaroita EU:n ulkopuolisiin maihin, kyse on viennistä. Tällöin:
Myynti on yleensä verotonta Suomessa (ALV 0 % vientinä), kunhan tavarat todella toimitetaan EU:n ulkopuolelle
Sinun täytyy pystyä osoittamaan vienti tulliasiakirjoin (esim. luovutuspäätös tai rahtikirja)
Lisäksi, jos varastoit tavaroita ulkomaille tai sinulla on esim. dropshipping-toimintaa:
Saatat joutua rekisteröitymään ALV-velvolliseksi kyseisessä maassa
Tulli- ja arvonlisäkäytännöt vaihtelevat maittain – esimerkiksi Yhdysvalloissa jokaisella osavaltiolla on omat säännöt
Osoite, pankkitili ja kirjanpito ulkomailla
Yrittäjä voi asua ulkomailla ja silti pitää yrityksen kotipaikan Suomessa – esimerkiksi osakeyhtiön osoite voi pysyä suomalaisessa osoitteessa.
Tärkeää on kuitenkin päivittää osoite ja mahdolliset muut tiedot:
Verohallinnolle (Yritys- ja yhteisötietojärjestelmä / YTJ)
Kaupparekisteriin, jos muutokset koskevat virallisia yhteystietoja
Sähköinen kirjanpito tekee ulkomailla työskentelystä huomattavasti helpompaa. Tositteet voidaan toimittaa digitaalisesti mistä päin maailmaa tahansa, ja talousraportit kulkevat mukana pilvipalveluissa. Ei siis tarvitse huolehtia fyysisistä mapituksista tai postikuluista.
Vinkki: Peten Tilitoimisto toimii 100 % digitaalisesti – voit asua missä päin vaan ja asioida kanssamme mutkattomasti.
Matkakulut, päivärahat ja verovähennykset
Moni yrittäjä tekee tilapäisiä työmatkoja ulkomaille. Näihin voi liittyä:
Päivärahoja
Majoituskuluja
Lentolippuja
Auton vuokrausta tai kilometrikorvauksia
Näitä kuluja voi usein vähentää yrityksen kirjanpidossa, mutta vain silloin kun matka liittyy liiketoimintaan.
Lomamatkat tai etätyö “aurinkorannalta” eivät automaattisesti oikeuta vähennyksiin – tarvitaan liiketoiminnallinen peruste (esim. asiakastapaaminen, koulutus tai tapahtuma).
Entä jos olet diginomadi tai “puoliksi” ulkomailla?
Moni tekee etätöitä maailmalta käsin ilman pysyvää osoitetta – esimerkiksi asuen osan vuotta Portugalissa ja osan Suomessa. Tällöin tilanne menee tulkinnanvaraisemmaksi.
Jos yritystoimintasi pysyy Suomessa ja kyse on tilapäisestä oleskelusta, asiat hoituvat usein normaalisti.
Jos muutat pysyvästi, sinun täytyy ilmoittaa muutoksista Maahanmuuttovirastoon, Verohallintoon ja mahdollisesti Kelan etuuksiin liittyen.
Tässäkin tilanteessa ammattimainen tilitoimisto on kullanarvoinen kumppani.
Yhteenveto: Tarkista ainakin nämä
Verotuksellinen kotipaikka
YEL-vakuutus ja mahdollinen A1-todistus
ALV ja kansainvälisen myynnin ilmoitukset
Kirjanpidon järjestäminen sähköisesti
Ulkomaan matkojen vähennyskelpoisuus
Ilmoitukset viranomaisille muutostilanteissa
💛 Ulkomailla – mutta ei yksin
Peten Tilitoimisto on mukana myös silloin, kun haluat viedä yrityksesi ulkomaille – olitpa sitten osa-aikainen diginomadi tai aloittamassa uutta elämää toisessa maassa.
Ota yhteyttä! Autamme selvittämään, mitkä asiat on syytä huomioida juuri sinun tilanteessasi.
