Yrityksen perustamisopas osa 1: Toiminimi

Toiminimi (Tmi) on yksi kevyimmistä tavoista aloittaa yrittäjyys Suomessa. Se sopii erityisesti yksinyrittäjälle tai silloin, kun liiketoiminta on pientä ja pääomatarve vähäinen. Toiminimen perustaminen on edullista, nopeaa ja helpottaa usein ensiaskelten ottamista yrittäjänä. Tässä oppaassa käydään läpi tärkeimmät asiat, jotka sinun on hyvä tietää toiminimen perustamisesta, verotuksesta ja kirjanpidosta.

Miksi valita toiminimi?

• Helppo ja nopea perustaa: Voit tehdä perustamisilmoituksen sähköisesti PRH:n tai YTJ-palvelun kautta, ja kustannus on usein vain 70 euroa (vuonna 2024).

• Pienet aloituskustannukset: Jos et halua rekisteröityä kaupparekisteriin heti, ilmoittautuminen vain Verohallinnolle on maksutonta.

• Ei erillistä vähimmäispääomaa: Et tarvitse suurta alkupääomaa, vaan voit aloittaa liiketoiminnan pienemmilläkin resursseilla.

• Sopii hyvin sivutoimiselle yrittäjälle: Jos haluat testata liikeideaasi tai hankkia lisätuloja päätyön rinnalla, toiminimi on mutkaton vaihtoehto.

Huomaa kuitenkin, että toiminimiyrittäjä vastaa yrityksen veloista ja sitoumuksista henkilökohtaisella varallisuudellaan. Jos sinulla on suuret kasvusuunnitelmat tai haluat rajata omaa vastuutasi, osakeyhtiö voi olla pidemmällä tähtäimellä toimivampi ratkaisu.

Toiminimen perustaminen pähkinänkuoressa

Perustamisilmoitus

Tee ilmoitus Patentti- ja rekisterihallituksen (PRH) tai YTJ.fi:n kautta sähköisesti (70 €) tai paperilomakkeella (115 €). Rekisteröidy samalla ennakkoperintärekisteriin ja tarvittaessa arvonlisäverovelvollisten rekisteriin.

Yritysnimi ja toimialat

Tarkista haluamasi nimi PRH:n nimipalvelusta – varmista, että nimi on vapaa.

Ilmoita yleinen toimiala kaupparekisteriin. Verohallinnolle taas ilmoitetaan päätoimiala Tilastokeskuksen TOL 2008 -luokituksen mukaisesti.

Liikevaihto ja arvonlisävero

Vuonna 2025 arvonlisäverovelvollisuuden alaraja on 20 000 euroa vuodessa. Mikäli liikevaihto jää tämän alle, voit toimia alv-vapaasti, mutta halutessasi voit hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi.

Yli 20 000 euron liikevaihdolla alv-ilmoitukset ja -maksut ovat pakollisia.

Verotus ja tulonjakaminen

Toiminimen tulos verotetaan henkilökohtaisena tulonasi (ansiotulo- ja pääomatulo-osuudet). Pääomatulon veroprosentti nousee 34 %:iin yli 30 000 euron pääomatuloista.

Ansiotulon verotus taas riippuu henkilökohtaisesta veroprosentistasi.

Mahdolliset luvat ja erityistilanteet

Joissain tapauksissa (esim. luvanvarainen elinkeinotoiminta, erillinen liiketila, ulkopuolisen henkilökunnan palkkaaminen) kaupparekisteriin ilmoittautuminen on pakollista.

Kustannukset ja tuki aloittavalle yrittäjälle

• Kaupparekisterimaksu: 70 € (sähköisesti) tai 115 € (paperilomake).

• Verohallinnon ilmoitukset: Ilmaisia, jos et vielä rekisteröidy kaupparekisteriin.

• Starttiraha: Mikäli aiot toimia päätoimisena yrittäjänä, voit olla oikeutettu TE-palveluiden myöntämään starttirahaan. Se tukee toimeentuloasi yritystoiminnan alkuvaiheessa.

Jos liiketoiminta ei onnistu suunnitellusti tai haluat siirtyä muuhun työhön, toiminimen lopettaminen on verrattain yksinkertaista. Myöhemmin voit myös halutessasi muuttaa toiminimen osakeyhtiöksi, mikä on yleistä yrityksen kasvaessa.

Toiminimen verotus – mitä on hyvä tietää?

Toiminimen tulos = henkilökohtainen tulo

Kun pyörität pienen yrityksen kirjanpitoa toiminimellä, yrityksen voitot verotetaan suoraan sinulla. Et siis maksa itsellesi palkkaa erikseen, toisin kuin osakeyhtiössä.

Osan tuloksesta voit verottaa pääomatulona, mutta vain sen verran kuin yritykseen on sitoutunut nettovarallisuutta. Yli jäävä osuus verotetaan ansiotulona.

Kirjanpito kannattaa pitää huolellisesti, jotta osaat jakaa tuloja pääoma- ja ansiotuloiksi mahdollisimman järkevästi.

Arvonlisäveron alarajahuojennus

Jos liikevaihtosi jää alle 30 000 euron, voit hakea alarajahuojennusta, jolloin saat osan maksamastasi arvonlisäverosta takaisin. Tämä koskee yrittäjiä, jotka ovat kuitenkin alv-rekisterissä.

Mikäli liikevaihto jää alle 15 000 euron, ei arvonlisäveroa tarvitse periä lainkaan, ellet itse halua hakeutua alv-velvolliseksi.

Kirjanpito – teenkö itse vai ulkoistanko?

Monet miettivät, kannattaako kirjanpito toiminimelle hoitaa itse vai palkata ammattilainen. Pienimuotoisessa liiketoiminnassa kirjanpidon tekeminen itse voi olla mahdollista, jos sinulla on vahva kirjanpidon perusosaaminen. Toisaalta ulkoistettu taloushallinto vapauttaa aikaa itse yrittämiseen ja vähentää virheiden riskiä.

Mihin kiinnittää huomiota?

• Edullinen kirjanpito voi olla houkuttelevaa, mutta ammattitaitoinen kirjanpitäjä tai tilitoimisto takaa, että verot, vähennykset ja lakisääteiset velvoitteet hoituvat oikein.

• Sähköinen kirjanpito on yhä yleisempää ja mahdollistaa kuittien sekä raporttien käsittelyn reaaliaikaisesti. Voit olla Helsingissä, Espoossa tai Vantaalla tai missä tahansa muualla Suomessa ja silti asioida tilitoimiston kanssa verkon kautta.

• Kirjanpito hinta riippuu mm. tositteiden määrästä, palkanlaskennan tarpeesta ja raportoinnin laajuudesta. On hyvä pyytää tarjouksia useammalta toimijalta tai hyödyntää tilitoimiston hinnastoa ja laskureita netissä.

Yhtiömuodon valintaa ohjaavat tekijät

• Vastuut: Toiminimessä vastuu on henkilökohtainen, kun taas osakeyhtiössä se rajautuu pääsääntöisesti sijoitettuun osakepääomaan.

• Verotus: Henkilökohtainen vs. yhteisöverotus (20 % osakeyhtiöllä).

• Kasvutavoitteet: Tarve palkata työntekijöitä tai hankkia suurempia rahoituksia voi kallistaa vaakaa osakeyhtiön suuntaan.

• Henkilömäärä: Toiminimen voi perustaa vain yksi henkilö; osakeyhtiön voi perustaa yksin, mutta hallitukseen vaaditaan vähintään yksi varajäsen.

• Jatkokehitys: Toiminimi on mahdollista muuttaa myöhemmin osakeyhtiöksi, mutta toisinpäin muutos on käytännössä mahdotonta.

Kenelle toiminimi sopii parhaiten?

• Sivutoimisille yrittäjille: Toiminimi on helppo tapa kokeilla liikeideaa ilman suuria kustannuksia.

• Yksinyrittäjille, joilla on maltilliset kasvutavoitteet ja pieni riskinottohalu.

  Aloittaville yrityksille, joiden liikevaihto ei aluksi ylitä 15 000 euron alv-rajaa.

• Yrittäjille, jotka haluavat helpon lopetettavuuden – toiminimen purkaminen on yleensä suoraviivaista.

Jos olet epävarma, kysy neuvoa tilitoimistopalvelut tarjoavalta ammattilaiselta tai kirjanpitäjältä, joka voi auttaa sinua arvioimaan, sopiiko toiminimi parhaiten nykyiseen elämäntilanteeseesi.

Yhteenveto

Toiminimi on Suomessa yksi suosituimmista yhtiömuodoista erityisesti yhden hengen yritystoimintaan. Se on nopea ja edullinen perustaa, eikä vaadi suurta paperityörumbaa. Yrittäjä kuitenkin kantaa henkilökohtaisen vastuun yrityksen veloista ja sitoumuksista, ja verotus hoidetaan henkilökohtaisessa verotuksessa. Pienimuotoisessa tai sivutoimisessa yritystoiminnassa toiminimi on yleensä toimiva ratkaisu.

Jos et ole varma, onko toiminimi sinulle oikea yhtiömuoto, tai mietit, kuinka kirjanpidon ulkoistaminen kannattaisi hoitaa, olemme valmiita auttamaan. Tarjoamme pienen yrityksen kirjanpito- ja tilitoimistopalvelut joustavasti – myös sähköisesti. Voit pyytää tarjouksen vaikka heti. Näin pääset liikkeelle nopeasti ja voit keskittyä täysillä liiketoimintaasi.