Taseen tulkinta: Miksi se on tärkeä yritykselle?
Taseen analysointi käytännössä
Tase on enemmän kuin pelkkä lista yrityksen varoista ja veloista – se on myös työkalu, jolla voit analysoida yrityksesi taloudellista tilaa tarkemmin. Taseen analysointi auttaa ymmärtämään yrityksen vakavaraisuutta, varojen ja velkojen tasapainoa sekä sitä, miten rahoitus on jakautunut. Käydään läpi muutamia yksinkertaisia mittareita ja esimerkkejä, joiden avulla voit arvioida yrityksesi talouden kestävyyttä taseen pohjalta.
1. Omavaraisuusaste – kuinka riippuvainen yrityksesi on velasta?
Omavaraisuusaste kertoo, kuinka suuri osa yrityksesi varoista on rahoitettu omalla pääomalla verrattuna velkarahoitukseen. Korkea omavaraisuusaste osoittaa, että yritykselläsi on vahva taloudellinen pohja ja se on vähemmän riippuvainen vieraasta pääomasta.
Omavaraisuusaste = Oma pääoma / Taseen loppusumma x 100
Esimerkki: Pienellä kuljetusyrityksellä on taseen loppusummana 100 000 euroa, josta oma pääoma on 40 000 euroa. Yrityksen omavaraisuusaste on tällöin:
Omavaraisuusaste = 40 000 / 100 000 x 100 = 40 %
Tulkinta: Tämä tarkoittaa, että 40 % yrityksen varoista on rahoitettu omistajien pääomalla ja loput 60 % vieraalla pääomalla. Yleisesti ottaen mitä korkeampi omavaraisuusaste, sitä vakaammalla pohjalla yrityksen talous on, koska yritys ei ole yhtä riippuvainen lainarahasta.
2. Nettovelkaantumisaste – velkojen osuus omaan pääomaan nähden
Nettovelkaantumisaste kuvaa yrityksen korollisten velkojen suhdetta omaan pääomaan. Tämä mittari kertoo, kuinka paljon velkaa yrityksellä on suhteessa omistajien rahoittamaan pääomaan. Korkea nettovelkaantumisaste voi viitata korkeaan velkariskiin.
Nettovelkaantumisaste = (Korolliset velat - Rahavarat) / Oma pääoma x 100
Esimerkki: IT-palveluyrityksellä on 25 000 euroa korollisia velkoja, 5 000 euroa käteisvaroja ja 30 000 euroa omaa pääomaa. Nettovelkaantumisaste on tällöin:
Nettovelkaantumisaste = (25 000 - 5 000) / 30 000 x 100 = 66,7 %.
Tulkinta: Nettovelkaantumisaste 66,7 % kertoo, että yrityksellä on melko suuri määrä velkaa suhteessa omaan pääomaan. Tämä voi tarkoittaa, että yritys on osin riippuvainen velasta ja sen täytyy varmistaa, että kassavirta riittää velkojen hoitamiseen.
3. Current ratio – kuinka hyvin yrityksesi pystyy hoitamaan lyhytaikaiset velkansa?
Current ratio, eli lyhytaikaisen maksuvalmiuden tunnusluku, mittaa yrityksen kykyä hoitaa lyhytaikaiset velkansa käyttämällä lyhytaikaisia varoja. Tavoitteena on, että suhdeluku on yli 1, mikä tarkoittaa, että yrityksellä on enemmän lyhytaikaisia varoja kuin lyhytaikaisia velkoja.
Current ratio = Vaihtuvat vastaavat / Lyhytaikaiset velat
Esimerkki: Käsityöyritys omistaa 10 000 euroa vaihtuvia vastaavia (kuten varastoa ja rahaa tilillä) ja sillä on lyhytaikaisia velkoja 8 000 euroa. Yrityksen current ratio on tällöin:
Current ratio = 10 000 / 8 000 = 1,25
Tulkinta: Yrityksen current ratio on 1,25, mikä tarkoittaa, että sillä on riittävästi vaihtuvia varoja kattamaan lyhytaikaiset velkansa. Tämä on merkki hyvästä lyhyen aikavälin maksuvalmiudesta. Jos current ratio olisi alle 1, yrityksellä saattaisi olla vaikeuksia hoitaa velvoitteitaan lyhyellä aikavälillä.
Yhteenveto: Taseen analysointi tukee päätöksentekoa
Taseen analysointi auttaa sinua saamaan selkeämmän kuvan yrityksesi taloudellisesta asemasta ja auttaa tekemään parempia päätöksiä. Omavaraisuusaste, nettovelkaantumisaste ja current ratio ovat kaikki yksinkertaisia mutta tehokkaita mittareita, joilla voit arvioida yrityksesi vakavaraisuutta ja velkojen hallintaa. Taseen säännöllinen tarkastelu ja näiden mittarien seuranta auttaa sinua pitämään yrityksesi talouden vakaalla pohjalla ja suunnittelemaan toimintaasi hallitusti myös tulevaisuudessa.
